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2018年初级会计职称考试《经济法基础》考前强化试卷(六)3

1、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人投资者(新股东)收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法,不正确的是(  )。

  • A.新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税
  • B.新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
  • C.新股东以不低于净资产价格收购股权的,取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税
  • D.新股东以不低于净资产价格收购股权的,取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

2、2017年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票,并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定,王某的下列说法中,不正确的是(  )。

  • A.李某持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税
  • B.李某持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税
  • C.李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂免征收个人所得税
  • D.李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税

3、2017年10月,中国公民王某将持有的限售股全部转让,取得收入50万元,该限售股的原值为30万元,转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定,王某应缴纳个人所得税为(  )万元。

  • A.5
  • B.4
  • C.3.8
  • D.2.8

4、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应该按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。

  • A.个人为单位或其他人提供担保获得的报酬
  • B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得
  • C.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得
  • D.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的

5、根据个人所得税法律制度的规定,关于个人保险代理人和证券经纪人缴纳个人所得税的表述不正确的是(  )。

  • A.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税
  • B.证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%
  • C.个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务,展业成本为佣金收入减去地方税费附加余额的40%
  • D.个人保险代理人,是指根据保险企业的委托,在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人,包括个体工商户

6、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于稿酬所得每次收入的确定,说法不正确的是(  )。

  • A.同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税
  • B.同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税
  • C.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税
  • D.同一作品再版取得的所得,应与第一次出版取得的稿酬合并为一次,计征个人所得税

7、下列各项中,不属于免征个人所得税的是(  )。

  • A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金
  • B.国家发行的金融债券利息收入
  • C.个人从破产企业取得的一次性安置费收入
  • D.个人取得的拆迁补偿款

8、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列说法中,不正确的是(  )。

  • A.扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月20日内缴入国库
  • B.一般情况下,纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款
  • C.年所得额12万元以上的纳税人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
  • D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起30日内申报纳税

9、根据个人所得税法的有关规定,下列关于劳务报酬所得的表述,不正确的是(  )。

  • A.对非雇员进行营销业绩奖励,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • B.独立董事取得的董事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • C.兼职律师从律师事务所取得所得,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
  • D.教师自行举办学习班、培训班等取得的收入,按照“劳务报酬所得”或“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

10、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在计算个体工商户生产经营所得中扣除的是(  )。

  • A.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
  • B.个体工商户按照规定缴纳的摊位费
  • C.不需要资本化的借款费用
  • D.个人所得税税款