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2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题(一)2

1、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证,其中不得抵扣进项税额的是( )。

  • A.销售原材料支付的运费
  • B.外购生产设备支付的运费
  • C.外购用于集体福利的货物支付的运费
  • D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

2、某食品厂是增值税一般纳税人,2018年9月从农民手中收购大豆一批用于直接出售,农产品收购发票上注明买价20万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额,下列计算列式正确的是( )。

  • A.20×10%
  • B.20×10%×(1-1%)
  • C.20×12%
  • D.20×12%×(1-1%)

3、甲公司是增值税一般纳税人,2017年11月5日购进写字楼一层用于办公,计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日,该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证,增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司2017年就上述业务可以抵扣的进项税额为( )万元。

  • A.0
  • B.200
  • C.300
  • D.500

4、甲食品厂2018年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中,符合增值税法律制度规定的是( )。

  • A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2018年9月份作转增进项税额处理
  • B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2018年9月份作转增进项税额处理
  • C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2018年10月份作转增进项税额处理
  • D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2018年10月份作转增进项税额处理

5、某服装厂为增值税一般纳税人。2018年9月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额232万元;销售服装开具增值税普通发票,取得含税销售额116万元。将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。已知,增值税税率为16%,有关该服装厂当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

  • A.(232+116)÷(1+16%)×16%
  • B.(232+116)÷(1+16%)×16%+20×16%
  • C.(232+116)÷(1+16%)×16%+30×16%
  • D.232÷(1+16%)×16%-30×16%

6、某广告公司为增值税一般纳税人。2018年9月,取得广告设计服务不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知,设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。

  • A.14.8
  • B.15.12
  • C.15.1
  • D.13.3

7、甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2018年9月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.2万元;接受其他单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元。已知,认证服务的增值税税率为6%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税,下列计算列式正确的是( )。

  • A.106÷(1+6%)×6%-3.2-0.3
  • B.106×6%-3.2-0.3
  • C.106÷(1+6%)×6%-3.2
  • D.106×6%-3.2

8、甲酒店为增值税一般纳税人,2018年9月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知:不动产租赁适用10%的税率,住宿服务适用6%的税率,甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。有关甲酒店当月的销项税额为( )万元。

  • A.4
  • B.3.57
  • C.4.18
  • D.5.73

9、甲企业为增值税一般纳税人,2018年9月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税,下列计算正确的是( )。

  • A.80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46(元)
  • B.80000÷(1+16%)×16%=11034.48(元)
  • C.80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)
  • D.80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)

10、甲企业为增值税小规模纳税人,2018年9月,甲企业销售自己使用过3年的小货车,取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

  • A.2400
  • B.3600
  • C.2800
  • D.3200

11、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,不得选择适用简易计税办法计税的是( )。

  • A.公共交通运输服务
  • B.认证服务
  • C.仓储服务
  • D.收派服务

12、纳税人提供有形动产租赁服务,采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为( )。

  • A.收到预收款当天
  • B.书面合同约定的收款日期当天
  • C.租赁物发出当天
  • D.租赁期限届满当天

13、下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是( )。

  • A.商业银行
  • B.财务公司
  • C.信托投资公司
  • D.保险公司

14、商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。

  • A.烟酒
  • B.食品
  • C.化妆品
  • D.劳保专用鞋帽